מהו מס הכנסה אישי ובאילו שיעורים הוא מחושב

מהו מס הכנסה אישי ומי משלם אותו

הכל ברור מהשם: הוא משולם על ידי אנשים שמקבלים כסף ממקורות שונים ועליהם לשתף את המדינה. מס זה נקרא גם מס הכנסה, או מס הכנסה אישי. משלמים, בתורם, מחולקים לשתי קבוצות.

תושבי המס. אלה כוללים אנשים המתגוררים ברוסיה במשך רוב השנה ומרוויחים הכנסות כאן ומחוצה לה.

מיסוי תושבי חוץ. הם מקבלים הכנסה ממקורות ברוסיה, אך הם מוציאים פחות מ -183 במדינהקוד מיסוי RF סעיף 207 ימים תוך 12 חודשים (אנחנו מדברים על החודשים הבאים רצופים, ולא על השנה הקלנדרית). יש יוצאים מן הכלל. מי שעזב לחו"ל הם עדיין תושבים:

• להיות מטופלים או ללמוד עד שישה חודשים;
• לעבודה על מרבצי פחמימנים ימיים;
• לשירות צבאי;
• בטיול עסקים, אם אנחנו מדברים על פקידי ממשל.

אזרחות לא משנה בעניין המגורים.

על אילו הכנסות חלה מס הכנסה אישי

המס משולם בגין הכנסות שקיבלו במזומן ובעין. זה יכול להיות:

• כל תשלום עבור עבודה - משכורת, שכר טרחה וכן הלאה;
• הכנסות ממכירת ניירות ערך ורכוש;
• הכנסה מחכירת נכס;
• זכיות בלוטו, פרסים ומתנות של יזמים בודדים וארגונים יקרים יותר מ -4,000 רובל;
• נדל"ן, מכונית או ניירות ערך שנתרמו שלא מקרובי משפחה קרובים.

הכנסה מסוימת

מְשׁוּחרָר ממס הכנסה אישי. ראשית, מדובר בהטבות חברתיות שונות, סובסידיות והטבות שאמורות לשפר את מצבו הכלכלי של המקבל, וכן גם פנסיות, מלגות, חובות שהוחזרו, רכוש ומניות שהתקבלו במתנה מקרובי משפחה קרובים או יְרוּשָׁה. בנוסף, אינך צריך לשלם מס על הכנסות ממכירת דירה ומכונית שבבעלותך יותר משלוש שנים. קיים תנאי נוסף לדיור: עליו להיות ייחודי. אם יש לכם מספר דירות, תוכלו למכור כל אחת מהן ללא מיסים לאחר חמש שנות בעלות.

אילו שיעורים חלים על מס הכנסה

לתושבי המס

שיעור ברירת המחדל הוא 13%קוד מיסוי RF סעיף 224אבל יש יוצאים מן הכלל. המדינה רוצה לקבל 35% מכמה סוגי הכנסות. אלו כוללים:

• פרסים וזכיות, כמו גם מתנות של יזמים בודדים וארגונים יקרים יותר מ -4,000 רובל.
• הכנסה מהפקדות רובל בשיעור העולה על חמש נקודות על שיעור המחזר (עכשיו היא 11%), או פיקדונות במטבע חוץ בשיעור של 9%.
• תשלום עבור השימוש בכסף של בעלי המניות בקואופרטיבים צרכני אשראי וריבית על הלוואות לקואופרטיבים צרכני אשראי חקלאי. המס מוטל רק על ההפרש בין הכנסה לפי ההסכם ועל פי מדד "שיעור מימון מחדש + 5%".
• חיסכון בריבית בעת קבלת הלוואה, אם מדובר בסיוע מהותי ו (או) ההלוואה מונפקת על ידי מעסיק או ארגון אחר התלוי זה בזה. ושוב, לא כל המס הוא במס, וההפרש בין הריבית על פי ההסכם לבין סכום הריבית בפועל הוא 9% עבור הלוואה במטבע חוץ או ⅔ משיעור מימון מחדש.

עבור תושבי חוץ

שיעור המס המוגדר כברירת מחדל הוא 30%. אבל, שוב, יש יוצאים מן הכלל:

• מס משולם 15% על דיבידנדים מהשתתפות בהון בארגון רוסי.
• 13% מההכנסות ניתנות על ידי זרים העובדים תחת פטנט, מומחים בעלי יכולות גבוהות שהגיעו לעבוד במסגרת חוזה, אלה שעברו לרוסיה במסגרת תוכנית היישוב מחדש. בני ארצה, אנשי צוות של ספינות רוסיות, פליטים ואנשים שקיבלו מקלט זמני, וכן תושבי מדינות האיחוד הכלכלי האירואסיאני - ארמניה, בלארוס, קזחסטן ו קירגיזסטן.
• דיבידנדים על מניות ומניות של חברות אחזקות בינלאומיות שהן ציבוריות חייבים במס בשיעור של 5%.

אילו הקלות מס יש למס הכנסה אישי

אלה כל מיני ניכויים. לדוגמא, אם מכרתם דירה או רכב שהיו בבעלותכם פחות משלוש שנים, עליכם לשלם 13% מהכסף שהתקבל. עם זאת, אתה יכול להפחית את ההכנסה החייבת שלך בסכום סטטוטורי. לדיור זה 1סעיף 220. ניכויי ארנונה מיליון לרכב - 250 אלף. לכן, אם קניתם דירה תמורת 2 מיליון, תוכלו לנצל את הניכוי ולשלם מס על מיליון בלבד.

ל דיור יש פינוק נוסף: אם מכרתם דירה תמורת 2 מיליון, וקניתם אותה תמורת 1.5 מיליון, הרי שההכנסה שווה להפרש בין הנתונים הללו. המס משולם רק מ -500 אלף. אם מכרת אותו בזול יותר ממה שקנית אותו, לא תצטרך לשלם מס בכלל. חשוב רק שיהיו לך מסמכים המאשרים את ההוצאות - צ'ק מהיזם או קבלה מהמוכר.

בנוסף, ישנם ניכויים הקשורים לנסיבות חייך, המאפשרים לך להחזיר מס הכנסה אישי בחלקו או כולו. אלה מה שהם:

• נכס - בעת רכישת בית, בניית בית, פירעון ריבית על הלוואת משכנתא, קניית הנכס לצרכים עירוניים ומדינתיים.
• סטנדרט - להורים ולהורים מאמצים, נכים, גיבורי רוסיה, מפרקי תאונת צ'רנוביל.
• חברתי - להכשרה, טיפול, צדקה, ביטוח, כולל פנסיה שאינה מדינה.
• השקעה - אם זיכתם כסף בחשבון השקעה פרטני.
• בעת העברת הפסדים מפעילות בניירות ערך, מכשירים פיננסיים נגזרים, מהשתתפות בשותפות השקעה.

לפרטים נוספים קראו את הגדול מאמר Lifehacker על ניכויי מס.

כיצד לשלם מס הכנסה אישי

המעסיק משלם מס על משכורות רשמיות ועל הכבוד. במקרה זה, האדם עצמו אינו צריך לעשות דבר. משאר ההכנסות, עליך להעביר את מס ההכנסה האישי בעצמך.

אם המעסיק משלם מס הכנסה

עבור מרבית הרוסים אין צורך לשלם מס בעצמם. כאמור לעיל, המעביד משלם מס הכנסה אישי מהכנסה רשמית. הוא מנכה 13% מסכום הרווחים שנצבר, נותן את השאר לעובד ומעביר את ה- NFDL למשרד המס. עליך להעביר כסף פעם בחודש ביום התשלום או למחרת.

חשוב שתקופת הדיווח על מס הכנסה אישי אינה חודש, אלא שנה. לכן בסיס המס מחושב על בסיס צבירה: נתוני החודש הנוכחי מתווספים לתוצאת החודש הקודם. זה נעשה לצורך דיוק החישובים. מס הכנסה משולם ברובלים מלאים, ללא קופיקות. עקב עיגול כזה בסוף השנה, רובל נוסף יכול ללכת לאיבוד או לזחילה החוצה. זהו דבר מה לכל החיים, אך עבור דו"ח זה ערך קריטי.

בנוסף, המעסיק אחראי על מס הכנסה אישי ששולם עבור העובד. ישנם שני מסמכים לכך:

• 2 - מס הכנסה אישי - דוח רווח והפסד;
• 6 - NDFL - חישוב סכומי מס הכנסה אישי, המחושב ומונע על ידי סוכן המס (כלומר המעסיק).

2 - מס הכנסה אישי מוגש לשירות המס הפדרלי פעם בשנה עד 1 במרץ. 6-NDFL - לרבעון הראשון לפני 30 באפריל, שישה חודשים לפני 31 ביולי, לשלושה רבעים לפני 31 באוקטובר ולשנה שלפני 1 במרץ.

אם יחיד משלם מס הכנסה בעצמו

זה נעשה פעם בשנה. ראשית, יש לדווח על ההכנסות. לשם כך, הצהרת 3-NDFL מוגשת למשרד המס. עליך לשלוח אותו לפני 30 באפריל בשנה שלאחר זו בה קיבלת את הכסף. אם תאריך זה חל בסוף שבוע, יום X יועבר ליום העסקים הבא.

ל- Lifehacker יש פירוט הוראהכיצד להגיש הצהרה, כולל באופן מקוון - ללא SMS, אך עם הרשמה.

את המס הצבור יש לשלם עד ה -15 ביולי. כמה - תבינו לאחר מילוי ההצהרה. אם אתה עושה את זה באופן מקוון (וזו הדרך הקלה ביותר, ולכן אין שום היגיון לעשות זאת אחרת), הדמות תיווצר באופן אוטומטי.

אם אתה מקבל משכורת ומצהיר על הכנסה אחרת, עליך לשלם מס רק על האחרון. המעסיק כבר העביר אותו מהמשכורת.

מה קורה אם לא משלמים מס הכנסה

מכיוון שמשלם המס הוא יחיד, האחריות לאי תשלום מוטלת בעיקר עליו. ניתן להטיל קנס על המעסיקקוד מיסוי RF סעיף 123 על ששימש בחוסר תום לב כסוכן מיסים. בחלק מהמקרים ייקח ממנו מס נוסף.קוד מיסוי RF סעיף 226 - אם בעבר לא שמר את זה במלואו.

אך ברוב המקרים, האדם הוא שעדיין ייאלץ לשלם את המס. סנקציות נוספות אפשריות גם כן.

עונשים

ניתן להטיל קנס של 20% מהעלמת מסקוד מיסוי RF סעיף 122 מהסכום העולה. ואם ניתן להוכיח שעשית זאת בכוונה, הסנקציות יהיו 40%.

תחויב בגובה של 5% בגין אי הגשת החזר מסקוד מיסוי RF סעיף 119 מסכום המס שלא שולם עבור כל חודש של עיכוב, אך לא פחות מ -1,000 רובל ולא יותר מ -30% מהסכום החייב.

עוֹנֶשׁ

עבור כל יום עיכוב בתשלומי המס, תצטרך לשלם קנס - 1/300 משיעור מימון מחדש של הבנק המרכזי. עכשיו זה 0.02%.

אחריות פלילית

אדם שחייב יותר מ -900 אלף בשלוש שנים יכול להמתיןהחוק הפלילי סעיף 198 קנס של 100-300 אלף רובל (לפעמים - הכנסה לתקופה שבין 18 חודשים לשלוש שנים), או עד שנת עבודות כפייה, או עד שישה חודשי מעצר, או עד שנת מאסר.