חישוב מס הכנסה אישי: כל מה שמעסיק צריך לדעת
עבודתו תוכנית חינוכית / / January 05, 2021
מהו מס הכנסה אישי
מס הכנסה אישי הוא מס שאדם משלם על הכנסתו. אך כשמדובר בשכר או בתשלומים אחרים מהמעסיק, הוא המחויבקוד המס של הפדרציה הרוסית, מאמר 24. סוכני מיסים לעכב את האחוז הנדרש מהסכום שהוא מעניק לעובד ולהעביר אותו למדינה.
איזו הכנסה אתה זקוק כדי להחזיק מס הכנסה אישי?
פטור ממס קבלות מזומנים רבותאך הם לרוב אינם קשורים למעסיק. יש לעכב מס הכנסה אישי ממשכורות, בונוסים, דמי חופשה, תמלוגים וצבירת נכות אם העובד יצא לחופשת מחלה.
החריגים כוללים בדרך כלל הטבות שונות וסיוע חומרי. אם אתה משלם לעובד כסף תחת פריט לא סטנדרטי כלשהו, עדיף לבדוק עם החוקקוד המס של הפדרציה הרוסית, מאמר 217.
קורא עכשיו🔥
- 6 טריקים שמשפרים את הפרודוקטיביות טוב יותר מרשימת מטלות
באיזה שיעור לחשב מס הכנסה אישי
המעסיק ברוב המכריע של המקרים מתמודד עם שיעור של 13%קוד המס של הפדרציה הרוסית, מאמר 224. שיעורי המס.
30% אמורים להיות מחויבים מתושבי חוץ, כלומר מאלה שבילו בשנה 183 ימים או יותר בחו"ל. אבל יש גם יוצא מן הכלל. זה נוגע לזרים העובדים על פטנט, מומחים בעלי הכשרה גבוהה שהגיעו לעבוד במסגרת חוזה, אלה שעברו לרוסיה במסגרת תוכנית היישוב מחדש. בני ארצה, אנשי צוות של ספינות רוסיות, פליטים ואנשים שקיבלו מקלט זמני, כמו גם תושבי מדינות האיחוד הכלכלי האירואסיאני: ארמניה, בלארוס, קזחסטן וקירגיזסטן. שיעור של 13% מוחל גם על הכנסות של אנשים כאלה.
כיצד מחושב בסיס המס
הבסיס נחשב לסך כולל מצטבר. זה הכרחי בשל העובדה ש מס הכנסה אישי משולם ברובלים מלאים, ללא קופיקות. אם אתה מבצע את החישובים לכל חודש בנפרד, יתכן ששכר נמוך - אגורה, אך לרשויות המס זה גם משנה.
נניח שעובד מחוייב 43,745 רובל בחודש. 13% מסכום זה - 5,686.85 רובל. משרד המס מגיע ל -5,687 רובל. הכללים הבאים חלים כאן: אם המספר מסתיים ב- 0.1–0.4, הוא מעוגל למטה; אם עד 0.6-0.9 - לגדול יותר. לאן לעבור מ 0.5, אתה מחליט בעצמך.
אם היית רואה במס לא סכום מצטבר, כל חודש יהיה לך תשלום יתר של 15 קופיקות. במקום זאת, בפברואר אתה מוסיף 43,745 לחודש ינואר, 43,745 לפברואר, ומוסיף 13% מהסך הכל. ואז אתה לוקח את מה שכבר שילמת.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
המספר שוב מתגלה כלא שלם, יהיה עליו לעגל אותו, אך המשמעות ברורה: עם כל תשלום הבא תנטרל את תשלום היתר.
מהם ניכויי המס וכיצד ליישם אותם
ניכוי המס הוא חלק מההכנסה עמה המדינה מאפשרת שלא לשלם מס הכנסה אישי. אחת האפשרויות לרישומה היא באמצעות מעסיק. על העובד להוכיח את זכות הניכוי באמצעות מסמכים.
יש לא מעט ניכויים, ולכל אחד מהם יש ניואנסים. כדי להבין, עדיף לקרוא את הנפרד מאמר האקר חיים עליהם.
הניכוי המס הרגיל הנפוץ ביותר לילדים הוא 1,400 רובל לחודש עבור הילד הראשון והשני, 3,000 עבור השלישי וכל אחד אחר כך. זה תקף עד שההכנסה השנתית מגיעה ל -350 אלף.
נניח לעובד שלך שמשכורת של 43,745 רובל יש ילד אחד שהוא רוצה לקבל ניכוי עבורו. הוא יכול לעשות זאת מינואר עד אוגוסט - בספטמבר הכנסותיו יעלו על 350 אלף. הניכוי מופחת מהסכום הַכנָסָה, והמס מחושב מהיתרה.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
אם עובד הגיע באמצע השנה, יש צורך לבקש ממנו אישור מס הכנסה בן 2 אנשים ממקום העבודה הקודם על מנת להבין האם עדיין יש לו זכות ניכויים.
מתי לשמור על מס הכנסה אישי
זה נעשה בסוףקוד המס של הפדרציה הרוסית, מאמר 223. תאריך קבלת ההכנסה בפועל יום בכל חודש.
בוא ניקח את אותו עובד עם משכורת של 43,745 רובל. ב -20 ביוני הוא קיבל מקדמה של 18 אלף רובל. ביום 30 ביוני מחושבים ממנו בסיס המס ומס הכנסה האישית. וב -5 ביולי הוא מקבל את משכורתו לחודש יוני, ממנו הופחתו המקדמה והלנת המס.
למרות שמס הכנסה אישי מחושב ומשולם פעם בחודש, המעסיק יכול לבחור אחת משתי דרכים:
- לשלם את המקדמה במלואה, ולנכה מס הכנסה אישי מהחלק השני של המשכורת;
- יש להפחית את שני חלקי השכר במס הכנסה אישי.
מס הכנסה אישי מדמי חופשה וקצבאות נכות מוחזק ביום התשלום. אם גבר מתפטר, יש לחשב את המס ביום העבודה האחרון.
מתי להעביר מס הכנסה אישי
יש להעביר את הכסף למשרד המס לא יאוחר למחרת לאחר שקיבל העובד הכנסה. לדוגמא, אם השכר הונפק ב -5 ביולי, אז המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי הוא 6 ביולי. יש להעביר מס חופשה והטבות נכות לא יאוחר מהיום הקלנדרי האחרון בחודש.
לאן להעביר מס הכנסה אישי
אם אנחנו מדברים על יזם עם עובדים זה תלוי במשטר המס. יזם בודד ב- OSNO, USN ו- ESHN מעביר כסף למשרד המס במקום ההרשמה. SP ב- UTII או PSN - במקום ההרשמה. אם יזם פועל במספר מערכות מיסוי ועובדים מועסקים בתחומים שונים, הרי שהתרומות בגינם נשלחות לפקחים שונים.
ארגונים משלמים מס הכנסה אישי לרשות המסים, שם הם רשומים. חלוקות משנה נפרדות מעבירות כסף למשרד המסים "שלהם". יוצא מן הכלל אם האגפים נמצאים בשטח של עירייה אחת. אז אתה יכול לבחור בדיקה אחת, אך יש להודיע על כוונה זו לשירות המס הפדרלי.
כיצד לדווח על תשלום מס הכנסה אישי
ישנם שני סוגים של דיווח:
- 2 - NDFL - דוח רווח והפסד לעובדים. מוגש לשירות המס הפדרלי פעם בשנה עד 1 במרץ.
- 6 - מס הכנסה אישי - חישוב סכומים המחושבים ומוחזקים על ידי המעסיק. ברבעון הראשון הוא מוגש לפני 30 באפריל, שישה חודשים לפני 31 ביולי, למשך שלושה רבעים - עד 31 באוקטובר, ולמשך שנה - עד 1 במרץ.
מעסיקים עם 10 עובדים ומעלה נדרשיםקוד מס RF, מאמר 230 להגיש דוחות אֶלֶקטרוֹנִי.
קרא גם💸💸💸
- IE או עבודה עצמית: מה לבחור להישאר בשחור
- כיצד לשלם ארנונה של חברות
- מהו מס הכנסה של חברות וכיצד לשלם אותו נכון
- אילו מיסים ודמי ביטוח על יזם בודד לשלם
- כיצד להנפיק פיטורים בהסכמת הצדדים בצורה נכונה