האם יזם בודד יכול להיות עצמאי?

מה זה עצמאי והאם זה זמין ליזם

עצמאים מכונים בדרך כלל אנשים המשלמים מס הכנסה מקצועי (EPT). זהו משטר מס מיוחד, אשר בצורה ניסיונית תָקֵףחוק פדרלי מס' 422-FZ מ-27 בנובמבר 2018 "על עריכת ניסוי להקמת משטר מס מיוחד "מס על הכנסה מקצועית" ברוסיה עד 2029. היא הוכנסה כדי להוציא מהצללים את מי שעובד בעצמו ואינו משלם מיסים: בעלי מלאכה פרטיים, קונדיטורים, פרילנסרים וכו'. אבל לך ל תְנוּמָה יכולים לא רק אנשים ללא מעמד, אלא גם יזמים בודדים.

להלן היתרונות של מצב זה:

• שיעורי מס נמוכים: 4% על הכנסה המתקבלת מעסקאות עם יחידים, ו-6% - עם גורמים משפטיים. ובזכות ניכוי מס של 10 אלף רובל, השיעור מופחת ל-3% בעבודה עם יחידים ועד 4% - עם ישויות משפטיות עד למיצוי הגבול הזה.
• אין צורך בדיווח מורכב. הוא נוצר אוטומטית באפליקציית המס שלי.
• אין צורךחוק פדרלי מ-22 במאי 2003 מס' 54-FZ "על השימוש בקופות רושמות בעת ביצוע התנחלויות בפדרציה הרוסית" השתמש בקופה המקוונת. הנפקת צ'קים ללקוחות נחוץחוק פדרלי מס' 422-FZ מ-27 בנובמבר 2018 "על עריכת ניסוי להקמת משטר מס מיוחד "מס על הכנסה מקצועית", אך ניתן להפיק אותם גם באפליקציית המס שלי.

איזה IP מתאים לעצמאי

יזם יכול לעבור ל-NAP אם הוא עומד בשלושה תנאים:

1. אין לו עובדים במסגרת חוזי עבודה. במקביל, אתה יכול למשוך שחקנים של צד שלישי. לדוגמה, אם ליזם בודד יש בית מלאכה לייצור רהיטים, הוא לא יכול לשכור עוזר. אבל מותר לפנות למעצב כדי לפתח לוגו לאריזה. (חשוב שיזם בודד ישמור על תפקידיו של סוכן מס גם ב-NAP. אז אם הוא שוכר קבלן על ידי GPC, אתה עדיין צריך לנכות ולהעביר מס הכנסה אישי עבורו.)
2. הוא מרוויח פחות מ-2.4 מיליון רובל בשנה.
3. הוא עוסק בפעילויות המתאימות לתמ"א. עצמאים, למשל, אינם יכולים למכור סחורה מחדש. תוכל לקרוא עוד על השיעורים הזמינים בפרק נפרד חוֹמֶר.

איזה משטר מס משתלם יותר ליזמים בודדים

נוציא מההשוואה מיד את מערכת המיסוי הכללית (OSNO) ואת המס החקלאי המאוחד (ESHN). למשטר הראשון יש שיעור מס גבוה ועוד הרבה צרות. אז זה משמש בדרך כלל על ידי יזמים בודדים עם צוות גדול והכנסות שאינן מתאימות לקריטריונים של עצמאים. ESHN הוא משטר למי שמגדל, מעבד או מוכר מוצרים חקלאיים. בדרך כלל זה דורש עובדים.

נשווה את ה-NAP עם שני משטרים שיזמים ללא עובדים ועם הכנסה שנתית של פחות מ-2.4 מיליון עוברים לרוב למערכות מיסוי מפושטות (STS) ופטנטים (PSN). ננתח לפי קריטריונים משמעותיים.

לפי שיעור מס

עבודה עצמאית ופישוט

למערכת המס הפשוטה קיימות שתי אפשרויות: 6% מכלל ההכנסות או 15% מההפרש בין הכנסות להוצאות. התעריף עשוי להיות נמוך יותר אם האזור בו פועל היזם יחליט להפחית אותו. אבל זה לא נוהג שכיח. אז בואו ניקח את מספרי הבסיס.

בהשוואה לשיעור של 6% למערכת המס הפשוטה, העסקה העצמאית משתלמת יותר, במיוחד אם היזם הבודד עובד בעיקר עם לקוחות אנושיים, לא עם חברות. עבור עסקאות מסוג זה, השיעור יהיה נמוך ב-2% גם ללא ניכויים.

עם האפשרות "הכנסה מינוס הוצאות", זה קצת יותר מסובך, כי כאן צריך לעשות חישובים בנפרד לכל מצב. מערכת המיסוי הפשוטה משתלמת יותר למי שכמעט אינו כולל את עבודתו בעלות הסחורה. אבל אם אתה מציע ללקוחות לשלם עבור עבודה, אז NAP עדיף. בואו נסתכל על דוגמאות.

נניח שהיזם הפרטי שלנו סורג כובעים ומוכר אותם באלף רובל. במקביל, הוא מוציא 700 רובל על חוט עבור כל מוצר. ב-NAP, הוא ישלם 40 רובל מכיסוי ראש אחד שנמכר לאדם פרטי. ועל מערכת המס הפשוטה "הכנסה מינוס הוצאות" - 15% מ-300 רובל, כלומר 45 רובל. ההבדל קטן, אבל לטובת עצמאי. אם היזם יחליט למכור כובעים תמורת 1.5 אלף, אז ה-NAP יהפוך אפילו יותר עדיף.

למי שמוכר סוגים שונים של שירותים ללא עלות מיוחדת - קופירייטרים, מעצבים, יועצים שונים, מערכת המס הפשוטה בתחילה לא הגיונית אם המומחה יתאים לקריטריונים תעסוקה עצמית.

עבודה עצמאית והפטנט

מתאים רק ל-PSN כמהקוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 346.43 "הוראות כלליות" פעילויות כגון:

• תיקון, ניקוי, צביעה והתפירה של הנעלה;
• שירותי מספרה וקוסמטיקה;
• שירותי ניקוי יבש וכביסה;
• ייצור ותיקון של סדקית מתכת, מפתחות, לוחיות רישוי, שלטי רחוב.

כל שנה היזם קונה פָּטֶנט, ואיתו הזכות לעבוד בכיוון הנבחר. הוא תקף עד סוף השנה הקלנדרית, ללא קשר למועד הרכישה. אם יזם בודד רוצה לעסוק בכמה פעילויות, הוא משלם על מספר פטנטים.

זה חשוב לקחת בחשבון עבור חישובים, וזה רווחי יותר. אבל רק היזם עצמו יכול לעשות זאת. כי צריך לדעת בדיוק את ההכנסה והעלות של פטנטים. ומחירם משתנה בהתאם להיקף התעסוקה והאזור.

לדוגמה, יש לנו צלם מסנט פטרסבורג שרוצה לעבוד באופן חוקי כיזם החל מה-1 באוגוסט 2022. (למרות שהוא עשוי להיות עצמאי בלי רישום IP. אבל לפעמים אנשים מקבלים את הסטטוס הזה כדי להקל על בניית תקשורת עם לקוחות: IP נראה מוצק יותר.) הגיבור בוחר בין פטנט ל-NAP. הראשון יעלה לו 22,636 רובל עד סוף השנה - אתה יכול לחשב זאת בספיישל מַחשְׁבוֹן מַס. כמה אתה צריך לשלם עבור NAP תלוי בהכנסה ובסטטוס של הלקוחות. אם הוא הרוויח מיליון בחצי השנה האלה בצילומים מלקוחות פרטיים, המס יעמוד על 40 אלף, כלומר יותר מעלות הפטנט. אם ייצאו 400 אלף - 16 אלף, כלומר פחות.

עבור דמי ביטוח

העצמאי אינו חייב לשלם כל תרומות. הוא יכול להעביר כסף מרצונו לקרן הפנסיה, אבל אף אחד לא מתעקש על זה.

עם מערכת המיסוי הפשוטה וה-PSN, היזם יצטרך לשלם פעם בשנה כזו תרומות:

• לקרן הפנסיה - 34,445 רובל, ועם הכנסה של יותר מ -300 אלף - 1% מהעודף.
• לקופת ביטוח רפואי חובה - 8,766 רובל.

במקביל, כמות התרומות גדלה משנה לשנה.

עם זאת, יש גם חדשות טובות. כאשר משלמים 6% מההכנסה על מערכת המס הפשוטה, יזם יכול לנכות את מלוא דמי הביטוח המפורטים מסכום המס. כתוצאה מכך, סך העלויות ייראו כאילו היזם לא שילם תרומות.

ניתן גם לנכות אותם מעלות הפטנט מאשר להוזיל את מחירו לאפס. אז סך ההוצאות ליזמים בודדים יהיה שווה לסכום דמי הביטוח לשנה - 43,211 רובל בשנת 2022. אבל עם רווח של 500 אלף בשנה, יזם בתמ"א ישלם רק 20 אלף מס, עובד עם יחידים, וזה פחות.

איך להפוך לעצמאי כיזם

כמו אדם ללא סטטוס IP, יזם פשוט צריך להירשם באפליקציית My Tax בסמארטפון או שלו גרסת הדפדפן.

לא ניתן לשלב מס הכנסה מקצועי עם משטרי מס מיוחדים אחרים. אז קודם כל אתה צריך לְהוֹדִיעַ של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 26 בדצמבר 2018 מס' SD-4-3 / 25577@ מס' על הליך ההודעה על תחילת וסיום היישום של משטר המס המיוחד "מס על הכנסה מקצועית " FTS לסרב להם. יש לעשות זאת תוך חודש ממועד הרישום ב"מס שלי". (להלן טפסי ההתראה בעת מעבר מ USN ועם ESHN.) עם PSN, תצטרך לחכות עד שהפטנט יסתיים. ניתן לעבור ל-NAP ממערכת המיסוי הכללית ללא כל הודעה.

מה קורה אם יזם בודד בתמ"א מפסיק לעמוד בקריטריונים לעצמאיים

להעסיק עובד בלי לשים לב זה קשה. אבל בהחלט אפשר לעבור את רף ההכנסה של 2.4 מיליון או לעשות משהו אסור לעצמאים. במקרה זה, מותר לבחור במשטר מס אחר.

עם ויתור מרצון על ה-NAP, הכל שונה. במקרה זה, יזמים בודדים מועברים אוטומטית למשטר המיסוי הכללי. ללכת ב-USNמכתב משירות המס הפדרלי מיום 16 ביולי 2021 N BS-19-11/263@ "בשליחת תגובה" או ESHN תתאפשר רק בשנה הבאה. עם פטנט, אין הגבלות כאלה.