סדנה על יישום PBU 18/02 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה" - קורס 9990 רובל. ממומחה, הכשרה 8 ac. ח., תאריך: 29 במאי 2023.
Miscellanea / / December 01, 2023
מאז 2020, ארגונים המחילים PBU 18/02 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה" מחויבים ליישם אותו במהדורה חדשה המקרבת את החשבונאות הרוסית לחשבונאות הבינלאומית תקנים. דיווח לשנת 2022 יצטרך להיות מוכן תוך התחשבות במהדורה החדשה של PBU זה. חידוש חשוב ב-PBU 18/02 הוא השימוש בשיטת המאזן לקביעת הפרשים זמניים החל משנת 2020.
במסגרת תכנית הקורס, היבטים מרכזיים של יישום פ"ו 18/02, גיבוש ספר ושווי מס של נכסים והתחייבויות, והשתקפות נכסי והתחייבויות מס נדחים בחשבונאות, מקורות להבדלים בין חשבונאות לחשבונאות מס והשפעתם על הסכום הגיע.
הקורס מיושם. הוא מיועד לרואי חשבון, רואי חשבון ראשיים, מנהלים, מומחים בשירותים פיננסיים וחשבונאיים ומבקרים פנימיים. הקורס יעניין עורכי דין מס ויועצי מס. הקורס יועיל לאנשי מקצוע המעוניינים לשפר את הידע המקצועי שלהם בחשבונאות ובמיסוי.
אתה תלמד:
- שיקוף נכסים והתחייבויות דחויים בחשבונות חשבונאיים באמצעות PBU 18/02
- קביעת התוצאה הכספית וחישוב מס הכנסה בהתאם לפב"ע 18/02 לפי המהדורה החדשה של פב"ע 18/02
- לשקף מידע על חישוב מס הכנסה בטפסי דיווח חשבונאי במהדורה החדשה של PBU 18/02
אתה תדע:
- אילו גורמים משפיעים על הרכב ההבדלים בהערכת ההכנסות, ההוצאות, הנכסים וההתחייבויות
- תכונות היישום של PBU 18/02 בארגונים
מורה מוביל לתיאוריה ולפרקטיקה של חשבונאות, יסודות חשבונאות למנהלים, ניתוח פיננסי וכלכלי של פעילות המיזם, אוטומציה של חשבונאות (1C: חשבונאות 8.3) ו אחרים.
בעל התעודה היוקרתית "תעודה אדומה של החשב הראשי" ואישורים בינלאומיים ACCA DipIFR.
בשיעורים של ולרי ג'ורג'יביץ', התלמידים שקועים במסע מרתק דרך התיאוריה והפרקטיקה של חשבונאות. המורה שמח לחלוק את הידע והניסיון שלו, ולהפוך את התלמידים למשתתפים פעילים בתהליך החינוכי. אחרי השיעורים שלו, לא רק תרוויח מקצוע, אלא גם תמצא את הייעוד שלך בחיים!
ולרי ג'ורג'יביץ' הוא מומחה רב-תכליתי בתחום הכלכלה. הוא החל את דרכו כמורה לדיסציפלינות כלכליות (עסקאות מטבע, עסקאות אשראי, ניירות ערך, תמחור וחשבונאות). מתודולוגית חשבונאות ומס, מתודולוגית תקציבים, מומחית כספים. בעל ניסיון בהטמעת מוצרי תוכנה, ניסיון בעריכת מפרטים טכניים לתקצוב ו ניהול פיננסי, כמו גם ניסיון רב בהדרכת לקוחות במוצרי תוכנה בפלטפורמת 1C: Enterprise 8.3".
בין ההישגים המקצועיים של ולרי ג'ורג'יביץ' הוא פיתוח מפרטים טכניים לאוטומציה חשבונאות, מסים, ניהול וחשבונאות פיננסית ותקצוב לארגונים מתחם בנייה. מחבר ומפתח שותף של מוצרי תוכנה המבוססים על 1C: Enterprise 8.2: "קבלן בנייה 4.0. ניהול פיננסי (עורך 3.0 - טפסים מנוהלים)", "חשבונאות לארגון בניה (טפסים מנוהלים)" ו"ניהול ייצור בניה" ("קבלן בניה 3.0").
מומחית בניהול פיננסי ותקצוב בארגוני בנייה. כמתודולוגית חשבונאית ומומחית פיננסית, ולרי ג'ורג'יביץ' ניהל בהצלחה את ההקמה והאוטומציה של כל סוגי החשבונאות בארגוני בנייה גדולים. היה מעורב בהדרכת מנהלי כספים ועובדי שירותים פיננסיים בנושא תקצוב בבנייה, החל מתוכנית העבודה (פירוק אומדנים) וכלה בניתוח תכנית-עובדה של פרויקטי בנייה וניתוח פיננסי וכלכלי של כל פעילויות הבנייה ארגונים.
כסטודנט לתואר שני במחלקה לבנקאות, ולרי ג'ורג'יביץ' לוקח חלק פעיל בכנסים וסמינרים מדעיים ומעשיים בינלאומיים. סיים בהצלחה קורס הכשרה שנתי למורים "טכנולוגיות חינוכיות מודרניות". משפר כל הזמן את הכישורים שלו בהתמחות שלו. ולאחרונה קיבלתי דיפלומה של הכשרה מקצועית במסגרת התוכנית "מפתח 1C מקצועי".
מורה עוסק בהנהלת חשבונות וחשבונאות מס. בעלת ידע עמוק וניסיון רב בעבודה, מעבירה שיעורים בצורה רגועה תוך שימוש במספר רב של עזרים ויזואליים.
בהדרכתו של המורה המוכשר הזה, תשלוט במלואו בחומר החינוכי ותהפוך למומחה מהשורה הראשונה!
היא אשת מקצוע בתחומה, בעלת ניסיון של למעלה מ-15 שנה בהתמחותה. ניסיון רב בתחום החשבונאות מחייב ארגון מצוין של עבודת מחלקות הנהלת החשבונות והכוח אדם בחברה, לרבות הכנת והגשת דוחות מס. גופים וקרנות חוץ-תקציביות, אינטראקציה עם שירות המס הפדרלי, קרן הפנסיה, הקרן לביטוח סוציאלי, קבלת אישורים ותיאומים משירות המס הפדרלי, הכנת מסמכים לביקורות נגד ושולחנות, יישום מעשי של PBU 18/02.
בין ההישגים הרבים של יקטרינה ויקטורובנה, אנו יכולים להדגיש את שיקום החשבונאות בענף הבנייה ארגון לתקופת הפעילות 2003-2005. - גינון והנחת מדרכות אספלט בשטח עיר SAO מוסקבה עד קבלת דוח מאומת ואישור על היעדר חוב לתקציב. מיד לאחר שחזור החשבונאות, הארגון עבר בהצלחה את הביקורת בתוך תקופת הפעילות המשוחזרת.
יקטרינה ויקטורובנה בעלת דיפלומות רבות ותעודות הכשרה מתקדמת, השכלה נוספת, שקיבלה, במיוחד, באוניברסיטה הכלכלית הרוסית על שמה G.V. פלחנוב. בשנת 2018 עברה הסמכה מקצועית בתוכניות "1C: Accounting 8" ו-"ZUP" ב-1C. עניין בנושא ומעקב יומיומי אחר שינויים בחקיקה החשבונאית והמיסוי מאפשרים לה להעביר רק ידע ושיטות שוטפות.
מודול מספר 1. משימות ויעדים עיקריים של PBU 18/02 (0.5 ac. ח.)
צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 19 בנובמבר 2002 N 114n (לפי תיקון) מתאריך 20 בנובמבר 2018 N 236n)
הקשר בין חשבונאות לחשבונאות מס. רציונליות ביישום PBU 18/02.
השפעה על כמות הנכסים נטו וסכום הרווח הנקי (הפסד) של הארגון לתקופת הדיווח
מודול 2. מושגים ושיטות בסיסיות לחישוב ההפרש (1 ac. ח.)
הוצאה מותנית (הכנסה מותנית) - מושג
קביעת סכום ההוצאה המותנית (הכנסה מותנית)
מס הכנסה שוטף - קונספט
בחירת שיטה לשקף הבדלים בין חשבונאות לחשבונאות מס.
הוצאה מותנית (הכנסה מותנית) למס הכנסה
הבדלים קבועים וזמניים
היווצרות נכסי והתחייבויות מס נדחים והשתקפותם בחשבונות החשבונאיים
חישוב מס הכנסה בהתאם לפב"ע 18/02
מודול 3. שינויים עיקריים בפ"ע 18/02 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה" (1.5 א. ח.)
החידוש העיקרי ב-PBU 18/02 "חשבונאות לחישובי מס הכנסה" הוא השימוש בשיטת המאזן לקביעת הפרשים זמניים החל משנת 2020
הבהרת הגדרת מס הכנסה שוטף
הצגת המושג "הוצאות מס הכנסה (הכנסה)", המשקף שינויים ביתרונות הכלכליים של ארגון ב קשר עם מיסוי רווח, וקביעת נוהל קביעתו כסכום המס השוטף והנדחה על רווח
נוהל חדש לקביעת הפרשים זמניים כהפרשים בין ערכו בספרים של נכס (התחייבות) לבין ערכו המקובל לצרכי מס
רשימה חדשה של מקרים בהם נוצרים הבדלים זמניים
כללים חדשים להכרה במסים נדחים
דרישות חדשות להרכב האינדיקטורים בדוח התוצאות הכספיות, הבהרת תוכן ההסברים למאזן ודוח התוצאות הכספיות. שינויים שבוצעו בטפסי הדיווח הכספי (צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 2 ביולי 2010 מס' 66n (בתיקון) מתאריך 19 באפריל 2019 N 61н). חובה לשימוש עם דיווח לשנת 2020)
מודול 4. היווצרות נכסי והתחייבויות מס נדחים והשתקפותם בחשבונות החשבונאיים. בעיות מורכבות המתעוררות בעת החלת PBU 18/02 (2.5 ac. ח.)
הבדלים בקיצוב עלויות
הופעתם של הבדלים קבועים וזמניים בעת התחשבנות בנכס פחת
יישום פס"ד 18/02 בעת מחיקת הוצאות ישירות ועקיפות
התחשבנות בעסקאות הכרוכות בהעברת חפצי ערך ללא תשלום
הוצאות שלא נלקחו בחשבון לצרכי מס
הוצאות לא סבירות
הפרשות לחובות מסופקים
להעביר הפסדים
תיקון טעויות משנים קודמות
מודול 5. שיטת מאזן (1.5 ac. ח.)
הגדרות בסיסיות. הקשר בין נכסים (התחייבויות) והכנסות (הוצאות)
בסיס מס (שווי מס) של נכס, התחייבות
הבדלים מתמידים. הפרשים זמניים (חייבים במס, בניכוי)
הכרה במס שוטף ונדחה
מקרים של הכרה במס נדחה שלא ברווח והפסד: מסים נדחים בעת שערוך רכוש קבוע; הכרה ראשונית בנכסים או התחייבויות אם עלות הנכס או ההתחייבות לא נלקחת בחשבון במלואה או בחלקה לצורכי מס
הצגה וגילוי של מסים נדחים.
תקופת מעבר
מודול 6. תכונות של מילוי דוחות כספיים (מאזן ודוח תוצאות כספיות) בעת החלת המהדורה החדשה של PBU 18/02 (1 ac. ח.)
אלגוריתם לחישוב מסים נדחים. דוגמה מספרית הממחישה את האלגוריתם לחישוב מסים נדחים